寶鋼股份全年研發(fā)費(fèi)用87億 一個(gè)鋼鐵廠是如何變身“研發(fā)狂人”的？
高研發(fā)成了寶鋼的調(diào)節(jié)利潤(rùn)的池子
寶鋼實(shí)際上今年Q1超強(qiáng)的，寶鋼用研發(fā)支出壓了利潤(rùn)，同比+7.46億，與上一個(gè)最景氣區(qū)間18Q1比+13.74億，寶鋼實(shí)際Q1利潤(rùn)區(qū)間在61.06億-67.34億，史上最強(qiáng)。
這只是一方面，環(huán)比也是超強(qiáng)的！去年Q4利潤(rùn)總額49億，今年Q1高達(dá)75億，環(huán)比達(dá)到了153%！
為什么你看著凈利潤(rùn)似乎環(huán)比沒(méi)增加多少？看看Q4所得稅-3.5億...
這是源于2018下半年的會(huì)計(jì)新規(guī)，國(guó)家支持制造業(yè)減負(fù)，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策，由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。
這是啥含義？
比如你利潤(rùn)總額200億，研發(fā)投入100億，稅率25%的話。
原來(lái)你所得稅為50億，現(xiàn)在所得稅為則為(200-100*0.75)*0.25=31.25億，少納稅18.75億。
這個(gè)所得稅抵扣可以用在年底，原來(lái)Q4單季度利潤(rùn)總額50億，納稅12.5億，現(xiàn)在則變?yōu)榱?6.25億，Q4利潤(rùn)變?yōu)榱?6.25億。
看看上面寶鋼的Q4是不是這樣？
我們算一下：
寶鋼20年研發(fā)投入87.26億，年底可抵扣所得稅為：87.26*0.75*0.25=16.36億
Q4利潤(rùn)總額49億，應(yīng)納所得稅大概12億，減去上面的抵扣就變成了-4億左右，算得不夠精準(zhǔn)，但是你看看是不是實(shí)際是這樣？
今年更夸張的，1月1日后將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%，同時(shí)允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
明白什么意思嗎？
寶鋼如果全年研發(fā)支出100億（目前來(lái)看大概應(yīng)該是這樣），可以一次性抵扣所得稅25億，還能選擇上半年抵扣12.5億，或者全年抵扣25億。
也就是說(shuō)寶鋼可以隨意Q2單季度+12.5億凈利潤(rùn)，或者Q4+25億凈利潤(rùn)。
所以你看到的短期凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)有啥用？
這就是高研發(fā)的制造業(yè)平滑業(yè)績(jī)的會(huì)計(jì)手段。其實(shí)高研發(fā)也不吃虧的，即使100億研發(fā)投入，還能返利25億，傻子才不投研發(fā)，而且還能調(diào)節(jié)利潤(rùn)，何樂(lè)而不為？
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